GLAVNI PRORAČUN: ZNAČILNOSTI, ZA KAJ GRE, VRSTE - DUDE - 2025

Mojster Proračun je dokument, ki se uporablja v podjetju za načrtovanje proračuna. Vključuje vse druge ocene nižje ravni, ki jih pripravijo različna funkcionalna področja podjetja. Skladno je s fiskalnim obdobjem podjetja in ga je mogoče razčleniti na četrtine ali mesece.

To je poslovna strategija, ki dokumentira pričakovane prihodnje prodaje, ravni proizvodnje, nakupe, prihodnje stroške, kapitalske naložbe in celo posojila, ki bodo pridobljena in odplačana.

Vir: pixabay.com

Glavni proračun vključuje tudi proračunske računovodske izkaze, napoved denarnega toka in načrt financiranja. Z drugimi besedami, glavni proračun vključuje vse druge finančne proračune.

Če naj bi načrti glavnega proračuna družbe stalni dokument, ki ga je treba posodabljati vsako leto, se na koncu proračuna običajno doda mesec za lažje načrtovanje. Temu se reče tekoči proračun.

Razvoj proračuna

Odbor za proračun na splošno pripravi glavni proračun za vsako leto, ki ga upravlja direktor proračuna, ki je na splošno upravljavec podjetja.

Pred začetkom postopka načrtovanja glavnega proračuna mora podjetje razviti strateški načrt in vrsto ciljev, ki temeljijo na tem strateškem načrtu v naslednjih petih letih. Strateški načrt bo podlaga za različne proračune, ki jih bo podjetje pripravilo.

Ko je glavni proračun dokončan, ga računovodje lahko vnese v računovodsko programsko opremo podjetja, tako da lahko programska oprema izda finančna poročila, ki primerjajo načrtovane rezultate z dejanskimi.

Manjše organizacije navadno gradijo svoj glavni proračun z uporabo elektronskih preglednic. Kljub temu lahko preglednice vsebujejo napake formule, poleg tega pa imajo težko sestaviti proračunsko ravnovesje.

Večje organizacije uporabljajo posebno proračunsko programsko opremo, ki nima nobene od teh težav.

značilnosti

Proračun je načrt za prihodnje finančne transakcije. Glavni proračun je skupek medsebojno povezanih proračunov, prodaje, stroškov proizvodnje, nakupov, dohodka itd.

Pojasnjevalno besedilo je lahko vključeno v glavni proračun, ki opisuje strateško usmeritev podjetja, kako bo glavni proračun pomagal doseči posebne cilje in upravljavske ukrepe, potrebne za dosego proračuna.

Lahko se razpravlja tudi o kadrovskih spremembah, potrebnih za dosego proračuna.

Vsi funkcionalni oddelki organizacije pripravljajo proračun za svoj del. Glavni proračun je vsota vseh oddelkovnih proračunov, ki jih pripravijo vse enote.

Poleg tega vključuje tudi finančno načrtovanje, napovedovanje denarnih tokov ter načrtovane račune poslovnega izida in bilanco stanja organizacije.

Najpomembnejše težave s proračunom

Kadar podjetje izvaja glavni proračun, se najvišje vodstvo prisili, da se ga organizacija drži, tako da v načrte za nadomestila zaposlenih vključi proračunske cilje. S tem pride do naslednjih učinkov:

- Zaposleni pri sestavljanju proračuna ponavadi ocenjujejo nizke dohodke in visoke odhodke, tako da lahko proračun enostavno izpolnijo in s tem dosežejo svoje plače nadomestil.

- Če mora organizacija izpolniti proračun, bo od skupine finančnih analitikov morala spremljati in poročati o spremembah proračuna. To ustvarja nepotrebne stroške za podjetje.

- Vodje ponavadi ignorirajo nove poslovne priložnosti, ker so vsa sredstva že dodeljena za izpolnjevanje proračuna, njihove osebne spodbude pa so vezane na proračun.

- Glavnega proračuna ni enostavno spremeniti. Če želite spremeniti majhne spremembe, je potrebnih več korakov v celotnem proračunu. Glavnega proračuna nihče ne more zlahka razumeti.

- Izpolnjevanje glavnega proračuna lahko izkrivlja operativne rezultate podjetja. Mogoče bi bilo najbolje uporabiti glavni proračun le kot vodilo za kratkoročna pričakovanja pri poslovanju.

Za kaj gre?

Glavni proračun je v osnovi vodstveni strateški načrt za prihodnost podjetja. Vsi vidiki poslovanja podjetja so zabeleženi in dokumentirani za prihodnje napovedi.

Glavni proračun uprava podjetja uporablja za sprejemanje "obsežnih" strateških odločitev na podlagi dolgoročne strategije in napovedi za tekoče leto.

Glavni proračun omogoča tudi oceno uspešnosti podjetij v načrtovalnem obdobju.

Orodje za načrtovanje in nadzor

Glavni proračun je osrednje orodje za načrtovanje, ki ga vodstvena skupina uporablja za usmerjanje dejavnosti podjetja in ocenjevanje uspešnosti različnih centrov odgovornosti.

Služi kot orodje za načrtovanje in nadzor vodenja, saj je v obdobju mogoče načrtovati poslovne dejavnosti na podlagi glavnega proračuna.

Na koncu vsakega obdobja je mogoče dejanske rezultate primerjati z glavnim proračunom in tako sprejeti potrebne nadzorne ukrepe.

Za vodstveno skupino je običajno pregledati glavni proračun in vključiti spremembe, dokler ni dosežen proračun, ki dodeli sredstva za doseganje želenih rezultatov.

Kazalniki glavnega proračuna

V glavni proračun je mogoče vključiti niz KPI, izračunan na podlagi podatkov o proračunu.

Na primer, lahko prikažete promet s terjatvami, promet z zalogami ali dobiček na delnico. Ti kazalci so uporabni za preverjanje veljavnosti glavnega proračuna glede na dejanske rezultate v preteklosti.

Če je na primer kazalnik prihodka od obračunanih terjatev do kupcev precej nižji od preteklih rezultatov, bi to lahko pomenilo, da podjetje precenjuje svojo sposobnost hitrega pobiranja terjatev.

Vrste

Glavni proračun je celovito orodje za načrtovanje proračuna. Na splošno je sestavljen iz dveh delov: operativnega proračuna in finančnega proračuna.

Operativni proračun je pripravljen najprej, saj so informacije v tem proračunu potrebne za oblikovanje finančnega proračuna.

Operativni proračun

Prikazuje dobičkonosne dejavnosti podjetja, vključno s prihodki in odhodki.

Operativni proračun dejansko sestavlja osem proračunov za podporo. Ti so med seboj povezani in sestavljajo skupaj, da bi pripravili proračunski izkaz poslovnega izida.

Prodajni proračun

Prvi načrt za razvoj je proračun prodaje, ki temelji na napovedi prodaje. Prodajni proračun je osnova glavnega proračuna.

Vsi nakupi, potrebe po osebju in administrativni stroški temeljijo na prodaji.

Najprej se določi število prodanih enot in njihova cena na enoto. Na podlagi tega se izračuna vrednost prodaje. Prodajni proračun je pripravljen ob upoštevanju naslednjih dejavnikov:

- Ocena tržnega povpraševanja.

- Proizvodna zmogljivost.

- Trenutna oskrba.

- Analiza industrije.

Proračunski proračun

Drugi načrt je proizvodni proračun. Po določitvi zneska prodaje, za katero družba pričakuje, da bo izvedla v naslednjem letu, podjetje izračuna, koliko mora proizvesti v enotah, da doseže prodajni proračun in izpolni končne potrebe po zalogah.

Čeprav proračun za proizvodnjo temelji predvsem na prodajnem proračunu, je treba upoštevati naslednje dejavnike:

- Zaloga na začetku leta.

- Zalog, ki ga hranimo ob koncu leta.

- Število proizvedenih enot

- Rezervirajte zalog skozi vse leto.

Proračun za nakup materiala in neposredno delovno silo

Naslednji načrti so proračun za nakup materiala, ki se nanaša na surovine, ki jih podjetje uporablja v svojem proizvodnem procesu, in neposredni proračun dela.

Izdelava režijskega proračuna

Proračunski režijski proračun vključuje fiksne in spremenljive režijske stroške.

Proračun zalog gotovih izdelkov

Potrebno je dopolniti stroške proračuna prodanega blaga in bilanco stanja. Ta proračun dodeli vrednost vsaki enoti izdelka, proizvedenega na osnovi surovin, neposredne delovne sile in režijskih stroškov.

Proračun za prodajo in administrativne stroške

Skrbi za neproizvodne stroške, kot so tovorni promet ali različne dobave. Nadalje se lahko razdeli na proračune posameznih oddelkov, kot so računovodski, inženirski, vzdrževalni in marketinški oddelki.

Proračunski izkaz poslovnega izida

Je rezultat, pridobljen iz prejšnjih ocen. Upoštevati je treba, da dobiček iz poslovanja ni enak čistemu dobičku. Za doseganje čistega dobička je treba odšteti finančni proračun.

Finančni proračun

V delu glavnega proračuna so trije proračuni. To so denarni proračun, kapitalski proračun in rezultat finančnega proračuna, ki je proračunska bilanca stanja.

Denarni proračun

Za vse delitvene proračune organizacija zahteva gotovino. Zagotoviti morate, da vam med letom ne bo zmanjkalo denarja zaradi slabega načrtovanja priprave proračuna.

Denarni proračun prikazuje mesečne denarne prilive in odlive, zadolženost in pričakovane naložbe.

Na podlagi proračuna za prodajo in proizvodnjo se določijo pričakovani dohodek in plačila. Na tej stopnji se bo organizacija odločila, ali bo potreben zunanji dolg ali ne.

Proračun za odhodke kapitalskih sredstev

Vsebuje proračunske podatke za nakup osnovnih sredstev, draga za podjetje.

Oprema, stroji in oprema potrebujejo občasno vzdrževanje in zamenjave. Če je prodajni cilj višji kot v prejšnjem obdobju, je treba kupiti nove stroje. Zato je treba skrbno načrtovati kapitalsko sredstvo.

Proračunski računovodski izkazi

Proračunski računovodski izkazi združujejo računovodske izkaze iz prejšnjega obdobja z rezultati proračunskega postopka za izpolnitev načrtovanih računovodskih izkazov ob koncu leta.

Ta postopek je pomemben za podjetja, ki imajo posojilne pogodbe ali morajo v okviru svojih obveznosti vzdrževati določena finančna razmerja.

Z izpolnitvijo proračunskih računovodskih izkazov lahko podjetje pričakuje, da se te zahteve ne bodo izpolnile, in se lahko ponovno pogaja o pogojih sporazuma ali da sprejme druge ukrepe, da ostane v skladu.

Pomen

Podjetja uporabljajo glavni proračun za lažje načrtovanje in nadzor v komercialnem podjetju, tako da lahko upravljajo s finančnimi vidiki poslovanja in načrtujejo prihodnjo širitev novih izdelkov.

Načrtovanje upravljanja

Glavni proračun velja za eno najpomembnejših orodij za načrtovanje organizacije. Pri načrtovanju višje vodstvo analizira splošno donosnost in položaj sredstev in obveznosti družbe.

Merjenje učinkovitosti

Glavni proračun meri uspešnost organizacije kot celote. Pomaga pri nadzoru in vzpostavitvi odgovornosti oddelka, izboljšuje učinkovitost.

Medresorsko usklajevanje

Glavni proračun se uporablja za medresorsko usklajevanje med oddelki organizacije. Pomagajte in zagotovite, da je usklajevanje z drugimi oddelki dobro opravljeno.

Motivacija osebja

Glavni proračun služi kot motivacijsko orodje, na podlagi katerega lahko zaposleni primerjajo dejansko uspešnost z načrtovanim. Pomaga osebju do zadovoljstva z delovnim mestom in prispeva k rasti podjetja.

Povzetek proračunskega proračuna

Glavni proračun deluje kot povzetek proračuna za splošni pogled lastnikov podjetij in vodstva. V celoti navaja, koliko organizacija zasluži in kakšni stroški nastanejo.

Načrtovanje vnaprej

Glavni proračun vnaprej prepozna nenavadne težave in jih odpravi. Na primer, če eden od oddelkov družbe ne deluje dobro in nastali stroški presegajo določeno proračunsko mejo.

Pomoč pri doseganju ciljev

Glavni proračun pomaga doseči dolgoročne cilje organizacije. Vsi viri organizacije so usmerjeni in nadzorovani za optimizacijo koristi.

Stalno izboljševanje

Glavni proračun je tekoči postopek. Organizacija vsako leto pripravi glavni proračun in deluje kot orodje za analizo. Ugotovljene so različice in neprekinjeno delo za doseganje boljših rezultatov.

Primeri

Dober primer dolgoročnega načrtovanja je združitev ali prevzem drugega podjetja. Vodstvo mora videti, kaj lahko podjetje pridobi od nakupa drugega podjetja in kateri viri bi bili odvečni.

Na primer, vsako podjetje ima skupino zaposlenih, ki je v podjetju zadolžena za administrativne naloge. Če bi kupili podjetje, ne bi bilo treba vzdrževati dveh sklopov upravnega osebja. Vodstvo prevzemne družbe bi se moralo odločiti, kdo naj odide.

Uprava lahko glavni proračun uporabi tudi za načrtovanje širitve.

Na primer, strojna trgovina mora upoštevati trenutne denarne tokove, trenutne posojilne stopnje, trenutne omejitve dolga in prihodnjo pričakovano prodajo, preden poslovodstvo načrtuje veliko širitev. Glavni proračun vključuje podrobne proračune z vsemi temi informacijami.

Reference

1. Steven Bragg (2017). Glavni proračun. Računovodska orodja. Vzeto iz: računovodstvools.com.
2. Moj tečaj računovodstva (2018). Kaj je glavni proračun? Vzeto iz: myaccountingcourse.com.
3. Rožmarin Peavler (2018). Kaj je glavni proračun? Ravnotežje malega podjetja. Izvedeno iz: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Glavni proračun. Pojasnjeno računovodstvo. Izvedeno iz: accountexplained.com.
5. Efinance Management (2018). Kaj je glavni proračun? Izvedeno iz: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Kako izpolniti glavni proračun na področju vodstvenega računovodstva. Mala podjetja - Chron. Vzeto iz: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Kaj je glavni proračun? Vzeto z: bizfluent.com.