OPERATIVNI PRORAČUN: ZNAČILNOSTI, KAKO TO STORITI, PREDNOSTI - DUDE - 2026

Operativni proračun je sestavljen iz vseh prihodkov in odhodkov, da podjetje, vlada ali organizacija uporablja, da načrtujejo svoje poslovanje v obdobju času, običajno je to četrtletje ali leto. Pripravljen je pred začetkom obračunskega obdobja kot cilj, ki naj bi bil dosežen.

Gre za načrt stroškov, potrebnih za vzdrževanje poslovanja komercialnega podjetja ali javne organizacije. Na primer, tipični operativni proračun vključuje predvidene stroške dela in materialne stroške, potrebne za vodenje podjetja ali proizvodnjo izdelkov.

Vir: pixabay.com

Prikazuje predvidene prihodke družbe in z njimi povezane odhodke za naslednje obdobje, običajno naslednje leto. Pogosto je predstavljen v obliki izkaza poslovnega izida.

Običajno gre za vodenje postopkov zbiranja proračunskih podatkov pred začetkom leta in jih nato vsak mesec nenehno posodablja. Lahko je sestavljen iz povzetka načrta na visoki ravni, podprt s podrobnostmi, ki podpirajo vsako proračunsko vrstico.

Dopolnite proračun

Težaven del izpolnjevanja operativnega proračuna je pravilno ocenjevanje preteklih podatkov in verjetnostnega faktorja različnih spremenljivk na trgu.

Ta proračun bi moral upoštevati pretekle prodajne rezultate, trenutne trende v industriji ali sektorju, sezonskost, nove izdelke, ki naj bi jih lansirali, in konkurenčne sile.

Podjetja pogosto ustvarijo več kot en operativni proračun, da bi predvideli morebitni padec prihodkov ali uvedbo novega izdelka, ki bi lahko povečal dobičkonosnost.

značilnosti

V operativnem proračunu so upoštevani stroški, za katere podjetje ve, da jih bo imelo, stroški, ki jih pričakuje v prihodnosti, in prihodki, ki jih pričakuje v prihodnjem letu.

Zato je operativni proračun v osnovi ocena, kaj podjetje misli, da bodo prihodnji stroški in prihodki. Je eden od dveh segmentov glavnega proračuna. Opišite dejavnosti, ki podjetju prinašajo dohodek.

Pripravi se pred finančnim proračunom. Razlog je, da velik del finančnih ukrepov ni znan, dokler ni pripravljen operativni proračun.

Spodnja vrstica operativnega proračuna je ocenjena stopnja dobička iz poslovanja. Ta marža ni enaka čistemu dobičku, izračunanemu pri pripravi finančnega proračuna.

Dejanska uspešnost vs. proračun

Vsak mesec se pripravi poročilo, ki prikazuje dejansko uspešnost podjetja, skupaj s proračunskimi podatki za mesec, za primerjavo in analizo. Ta analiza vključuje vprašanja, kot so naslednja:

- Ali izpolnjujete ali presegate svoje prodajne cilje?

- Ali obstajajo stroški, ki niso bili vključeni v proračun?

- Ali so bili stroški dobro načrtovani ali obstajajo prekoračitve stroškov, ki jih je treba takoj skrbeti?

Odgovori na te vrste vprašanj bodo vodstvu pomagali načrtovati boljše in s tem narediti ustrezne spremembe, ki bodo vodile podjetje do boljšega delovanja.

Podrobnosti po področjih

Podatki o podrobnostih pomagajo izboljšati ustreznost operativnega proračuna, pa tudi dodati vrednost z njegovo podporo za poslovne finančne odločitve.

Vsak oddelek je odgovoren za oblikovanje svojega proračuna. Osebje, ki sodeluje v vsakodnevnih operacijah, je običajno tisto, ki ve o vseh proračunskih postavkah oddelka.

Na primer, na področju človeških virov lahko sestavi proračun, ki vključuje posodobljene izračune za določene ugodnosti, stroške za vsakega novega zaposlenega in druge podrobnosti, s katerimi redno delajo.

Nabavni oddelek je seznanjen s stroški materiala in z vprašanji, ki vplivajo na te stroške, kot so možnosti znižanja cen, sezonski nakupni stroški ali zunanji dogodki, ki ustvarjajo nihajoče cene.

Kako naredite operativni proračun?

Zgodovinska uspešnost bo vedno služila kot osnova za prihodnje usmerjene proračunske zneske. Pripravljen je ob upoštevanju številnih dejavnikov in predpostavk, kot so:

- Pretekli trendi v prodaji.

- Pretekli trendi v ceni surovin.

- Spremembe zakonov in vladnih predpisov v panogi.

- Splošno gospodarstvo.

Na podlagi teh dejavnikov se sprva razvije dohodkovni proračun. Vsi stroški bodo temeljili na tej prodajni napovedi.

Nato je pripravljen proračun za odhodke. Odhodke je treba oceniti na podlagi prodaje in preteklih trendov.

Komponente

Operativni proračun se začne s prihodki in nato prikaže vsako vrsto odhodka. Sem spadajo spremenljivi stroški, ki so odhodki, ki se razlikujejo glede na prodajo, kot so stroški surovin in proizvodne delovne sile.

Vključuje tudi fiksne stroške, na primer mesečno najemnino za stavbo ali mesečno najemnino za kopirni stroj. Vključuje tudi stroške poslovanja in nedenarne amortizacijske stroške.

Vse te postavke bodo podjetju omogočile načrtovanje ocenjenega odstotka čistega dobička.

Prihodnji prihodki

To je del, v katerem podjetje poskuša napovedati, koliko denarja bo zaslužilo v naslednjem letu.

Če na primer podjetje naredi telefone in pričakuje, da bo v naslednjem letu lansiralo nov model, lahko pričakuje povečanje dobička s povečanjem prihodnjih prihodkov.

Če pa podjetje naredi samo eno vrsto telefona in pričakuje, da bo konkurent prihodnje leto lansiral boljšo napravo, načrtuje, da bo prodaja upadla, saj si bodo kupci želeli novejšega telefona.

Znani stroški

To so stroški, za katere podjetje ve, da jih bo moralo plačati. Na primer, račune za elektriko bo treba plačati, da se oprema ohrani. Izplačati je treba tudi zavarovanje, plačo ali najemnino.

Znani stroški so tisti, ki se pojavijo vsako leto. Podjetje pričakuje te stroške vsakič, ko načrtuje proračun.

Prihodnji stroški

So tisti, ki se lahko spreminjajo iz leta v leto. Ni pričakovati, da bo podjetje plačalo vsakič, ko načrtuje proračun.

Na primer, če ima podjetje star stroj, ki je videti, kot da ga bo treba zamenjati v naslednjem letu, bo to veljalo za prihodnje stroške.

Ker ni natančno znano, kdaj bo prenehal z delom, se ta načrtuje kot prihodnji strošek, tako da je v proračunu dovolj denarja, da pokrije stroške novega stroja.

Prednost

Komunicirajte cilje

Omogoča način določitve in sporočanja finančnih ciljev za prihodnje leto, s pomočjo katerih bodo zaposleni in poslovodstvo odgovorni za dosego teh ciljev.

Pripravite se na nepričakovano

Podjetjem ponuja priložnost, da se pripravijo v primeru nepredvidenih okoliščin.

Na primer, podjetje lahko postavi cilje za prihodke in odhodke tako, da načrtuje dovolj dobičkonosnosti, da denar vloži v krizni sklad.

Ta sklad se lahko uporabi v primeru upada gospodarstva, izgube velikega dobavitelja ali pogostega odjemalca ali kakršne koli druge poslovne težave, ki bi lahko negativno vplivale tudi na denarni tok podjetja.

Spremljanje prihodkov in odhodkov

Pomaga pri spremljanju prihodkov in odhodkov. Nadzirajte stroške ob spodbujanju trdega dela in doseganju prodajnega cilja.

Podjetja pripravijo časovni razpored za primerjavo proračuna z dejanskimi finančnimi rezultati za vsak mesec ali za vsako četrtletje, da bi videli, kako dejanska uspešnost podjetja zasleduje načrtovane cilje.

Slabosti

Podjetja morajo biti sposobna ostati v stiku s trenutnim finančnim stanjem podjetja, da bodo uspešna, in načrtovati, kaj pričakovati v prihodnjih mesecih, da bodo lahko načrtovala prihodke in odhodke prihodnjega leta.

Umetnost in znanost

Ustvarjanje učinkovitega proračuna je del umetnosti in delno znanost. Kot lastnik podjetja boste morali ugotoviti, kje postaviti vrstico v smislu ustvarjanja proračuna, ki odraža vrsto uspešnosti, ki jo je sposobna doseči ekipa

Hkrati je treba razmisliti, kaj mora podjetje narediti, da ostane v vrsti ali premaga svoje konkurente in se tako lahko izstopa na trgu.

Določite cilje

Pomembno je postaviti cilje proračuna dovolj visoko, da trg in vlagatelji vaše podjetje dojemajo kot vodilnega in zmagovalnega.

Kljub temu je treba cilje ohranjati na dovolj realni ravni, da ne bi ustvarili negativne percepcije, če cilji ne bodo doseženi.

Primeri

-Budget linije

Operativni proračun mora odražati dejavnosti v podjetju in kontni načrt. Primer njegove strukture je naslednji:

Prodaja

- Prodaja izdelka / storitve št. eno

- Prodaja izdelka / storitve št. dva

- Prodaja izdelka / storitve št. … Ocenjena prodaja za vsak izdelek / storitev.

Spremenljivi stroški

- Stroški prodanega blaga.

- neposredni prodajni stroški.

- Prodajne provizije.

- Neposredna delovna sila.

- stroški prevoza.

Fiksni stroški

- Plače za osebje v trgovinah in pisarnah.

- Najem.

- Elektrika, voda.

- Vzdrževanje stavb.

- Čiščenje.

- Potni stroški.

- Stacionarni telefon.

- Mobilni telefon.

- Internetna povezava.

- Gostovanje in posodabljanje spletnega mesta.

- Trženje in oglaševanje.

- Zavarovanje.

- Najemni stroški.

- Manjši nakupi.

- Vzdrževanje opreme

- Računovodja.

- Odvetnik.

- Druga svetovanja.

- Nepričakovani stroški (5% stroškov).

Brezgotovinski odhodki

Čeprav ti stroški ne vplivajo na denarni tok, bodo vplivali na uspešnost pri računovodskem poročanju o rezultatih.

- Amortizacija.

- Računalniška ekipa.

- obrat / zgradbe.

- Stroji.

-Budget grupiranje

Podjetja se odločijo, da bodo proračun razvrstila na različne načine. Na primer glede na velikost, strukturo, vrsto dejavnosti in druge premisleke.

Na primer, lahko se odločite za razvrščanje proračuna po oddelkih, v kategorije, kot so upravljanje, finance, obrat ali IT. Vsak od teh oddelkov bo imel iste komponente, kot so plače, pristojbine, stroški računalništva in pisarne.

Nekatera podjetja svoj proračun pripravijo po stroškovnem centru ali oddelku, ne pa po oddelkih.

V proizvodnem podjetju je to lahko oddelek za proizvodnjo ali oddelek za vzdrževanje. Ti oddelki so odgovorni za neposredne stroške poslovanja in nimajo deleža v poslu, ki ustvarja prihodke.

Pri tej vrsti proračuna je težko izračunati dobiček za vsako stroškovno mesto, saj zahteva, da se mu dodeli dohodek in režijski stroški.

Reference

1. CFI (2019). Kaj je operativni proračun? Izvedeno iz: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Kaj je operativni proračun? Mala podjetja - Chron. Vzeto iz: smallbusiness.chron.com.
3. Moj tečaj računovodstva (2019). Kaj je operativni proračun? Vzeto iz: myaccountingcourse.com.
4. Študija (2019). Kaj je operativni proračun? - Opredelitev in primeri. Vzeto iz: study.com.
5. Rožmarin Peavler (2019). Deli operativnega proračuna za majhno podjetje. Ravnotežje malega podjetja. Izvedeno iz: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Kaj je operativni proračun? Naglušen. Vzeto z: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Operativni proračun. Upravljanje financiranja. Izvedeno iz: efinancemanagement.com.