KRATKOROČNE OBVEZNOSTI: STRUKTURA, RAZMERJE ZAŠČITE, IZRAČUN - DUDE - 2026

Za tekoče obveznosti, kratkoročno - izraz ali tok je sklop obveznosti oziroma dolgove družbe, ki zapadejo v enem letu ali normalnem poslovnem ciklu. Poleg tega bodo tekoče obveznosti poravnane z uporabo tekočega sredstva, kot je denar, ali z ustvarjanjem nove kratkoročne obveznosti.

Zato se v računovodstvu tekoče obveznosti pogosto razumejo kot vse obveznosti podjetja, ki bodo poravnane v denarju v danem proračunskem letu ali operativnem ciklu podjetja, odvisno od tega, katero obdobje je daljše.

Vir: pixabay.com

Kratkoročne obveznosti so prikazane v bilanci stanja družbe in vključujejo kratkoročne dolgove, zapadle obveznosti, pasivne pasivne obveznosti in druge podobne dolgove.

Skupino obveznosti, ki sestavljajo tekoče obveznosti, je treba natančno opazovati, saj mora imeti podjetje dovolj likvidnosti, da lahko plača, kadar je to potrebno.

Vse druge obveznosti so prikazane kot dolgoročne obveznosti, ki so predstavljene v skupini, nižji v bilanci stanja, pod tekočimi obveznostmi.

Operativni cikel in likvidnost

Operativni cikel je obdobje, ki ga podjetje potrebuje za nakup, prodajo in pretvorbo prodaje v gotovino. V večini primerov bo veljalo enoletno pravilo.

V redkih primerih, ko operativni cikel podjetja traja več kot eno leto, se trenutna obveznost opredeli kot plačljiva v zaključku operativnega cikla.

Ker se kratkoročne obveznosti običajno plačujejo z likvidacijo kratkoročnih sredstev, bi morala prisotnost velikega zneska v kratkoročnih obveznostih opozoriti na možno likvidnost, da bi jih lahko nadomestili s kratkotrajnimi sredstvi, ki so prikazana v bilanci stanja. podjetje.

Tekoče obveznosti je mogoče poravnati tudi tako, da jih nadomestite z drugimi obveznostmi, na primer s kratkoročnim dolgom.

Struktura kratkoročnih obveznosti

Pravilna razvrstitev obveznosti vlagateljem in drugim uporabnikom računovodskih izkazov ponuja koristne informacije. Šteje se bistvenega pomena, da se zunanjim strankam omogoči resnična slika fiskalnega zdravja organizacije.

Kratkoročne obveznosti se prikažejo po vrstnem redu njihove poravnave v bilanci stanja, ločeno pred dolgoročnim dolgom.

Obveznosti za plačilo so najprej navedene, prav tako pa tudi zapadle obveznosti, pri čemer so datumi poravnave najbližji trenutnemu datumu, nato pa posojila, ki jih je treba plačati pozneje v letu.

Dolgovi za plačilo

Na splošno so glavna sestavina tekočih obveznosti in predstavljajo plačilo dobaviteljem za nabavljene surovine v roku enega leta, kar dokazujejo računi za dobavo.

Plačljivi Zapiski

Gre za kratkoročne finančne obveznosti, preverjene s prenosljivimi instrumenti, kot so bančna posojila ali obveznosti za nakup opreme. Lahko so z ali brez obresti.

Prekoračitve na bančnih računih

To so kratkoročni predujmi, ki jih banke porabijo za izravnavo prekoračitve računov zaradi presežnih sredstev nad razpoložljivim limitom.

Tekoči del dolgoročnega dolga

Trenutni del dolgoročnega dolga je tisti del dolgoročnega dolga, ki ga je treba plačati tekom leta.

Trenutni najem za plačilo

Gre za obveznosti za najemnino ali zakup, ki jih najemodajalcu dolguje kratkoročno.

Davek od dohodka, ki ga je treba plačati

Davek od dohodka, ki ga dolguje vladi, vendar še ni plačan.

Pasivne časovne razmejitve

Odhodki, ki še niso bili izplačani tretji osebi, vendar so že nastali, na primer obresti in plače. Te se sčasoma naberejo, vendar se bodo kljub temu izplačale.

Na primer, plače, ki so jih zaposleni zaslužili, a niso bili izplačani, so prikazane kot obračunane plače.

Dividende, ki jih je treba izplačati

Gre za izjavljene dividende, ki pa jih delničarji še niso izplačali. Zato so v bilanci stanja prikazane kot kratkoročne obveznosti.

Nezasluženi dohodek

To so predplačila strank, ki jih stranke naredijo za prihodnje delo, ki ga je treba dokončati v kratkem času, na primer predplačilo naročnine na revijo.

Razmerje zaščite do tekočih obveznosti

Ta razlog pomeni jamstvo ali zaščito, ki jo lastniki podjetja svojim upnikom zagotavljajo kratkoročne dolgove.

Koeficient zaščite kratkoročnih obveznosti je podan po naslednji formuli: oprijemljivi lastniški kapital / kratkoročne obveznosti.

Ta razlog se običajno uporablja za določitev zaščite ali jamstva, da ima kredit, ki ga odobrijo kratkoročni upniki. Standardni praktični razlogi za različne vrste podjetij so:

- maloprodajna podjetja: 1,25.

- Banke ali finančne družbe: -2.

- Industrijska podjetja: 1.5.

Analiza

Če primerjamo standardne praktične in dejanske razloge, če je prvih manj, lahko pomislimo, da naj bi bilo podjetje v dobrem finančnem položaju.

Po drugi strani pa je, če so standardni praktični razlogi višji od resničnih, lahko pomislimo, da ima lastniški kapital slabo trdnost. Ko je dejansko razmerje manjše od enotnosti, je mogoče reči, da je podjetje v rokah upnikov.

Upniki in analitiki pogosto uporabljajo trenutno razmerje (obratna sredstva, deljena s kratkoročnimi obveznostmi) ali hitro razmerje (obratna sredstva, zmanjšana zalog, deljeno s tekočimi obveznostmi), da določijo, ali lahko podjetje plača svoje kratkoročne obveznosti.

Ena uporaba tega najdemo v trenutnem razmerju. Razmerje večje od 1 pomeni, da je kratkoročno premoženje, če je vse mogoče pretvoriti v denar, več kot dovolj za plačilo tekočih obveznosti.

Višje vrednosti tega razmerja pomenijo, da bo podjetje lažje izpolnjevalo svoje obveznosti skozi vse leto.

Kako se izračunajo trenutne obveznosti

Ko podjetje ugotovi, da je prejelo gospodarsko dobrino, ki jo mora plačati tekom enega leta, mora vknjižiti vknjižbo v kratkoročnih obveznostih.

Glede na vrsto prejetega blaga se bo razvrstilo med sredstvo ali kot odhodek.

Razvrstitev kot sredstvo

Na primer, velik proizvajalec avtomobilov od dobavitelja prejme pošiljko izpušnih sistemov, ki jim mora v naslednjih 90 dneh plačati 10 milijonov dolarjev.

Ker teh materialov ni takoj začeti s proizvodnjo, je treba vpisati dobroimetje med plačljive in v breme zalog za 10 milijonov dolarjev.

Ko podjetje plača dobroimetje do dobavitelja, nato zadolži dolgovane račune in denarni račun nakaže v višini 10 milijonov dolarjev.

Razvrstitev kot odhodek

Recimo, da podjetje od zunanjega revizorja prejme storitev priprave davka in mora zanj v naslednjih 60 dneh plačati milijon dolarjev.

Računovodja družbe na račun računa za odhodke za revizijske storitve evidentira vpis milijon dolarjev in na račun tekočih obveznosti 1 milijon dolarjev.

Ko je plačilo v višini 1 milijona dolarjev, se na račun tekočih obveznosti opravi vpis v višini 1 milijon dolarjev in na denarni račun v višini milijon dolarjev.

Izračun formule

Formula za izračun tekočih obveznosti je dokaj enostavna. To je preprosto vsota vseh tekočih obveznosti podjetja.

Nekatere kratkoročne obveznosti so: zapadle obveznosti, zapadle obveznosti, obračunani stroški, prenosni dohodek, tekoči del dolgoročnega dolga in drugi kratkoročni dolg. Matematično je formula za tekoče obveznosti predstavljena kot:

Kratkoročne obveznosti = obveznosti, ki jih je treba plačati + zapadli računi + pasivni odhodki + prenosni dohodek + tekoči del dolgoročnega dolga + drugi kratkoročni dolg.

Izračun povprečnih kratkoročnih obveznosti

Povprečne kratkoročne obveznosti podjetja se nanašajo na povprečno vrednost kratkoročnih obveznosti od začetnega obdobja bilance do njegovega končnega obdobja.

Za izračun povprečnih kratkoročnih obveznosti za določeno obdobje dodate skupno vrednost kratkoročnih obveznosti v bilanci stanja na začetku obdobja z njihovo skupno vrednostjo na koncu obdobja in nato delite za dva. Formula za povprečne kratkoročne obveznosti je naslednja:

(Skupne kratkoročne obveznosti na začetku obdobja + skupne kratkoročne obveznosti na koncu obdobja) / 2

Razlika s obratnimi sredstvi

Pri analizi bilanc stanja podjetja je pomembno poznati razliko med obratnimi sredstvi in ​​kratkoročnimi obveznostmi.

Viri vs. obveznosti

Kratkoročna sredstva so kratkoročni viri podjetja v denarju ali njihovih ustreznikih, ki jih je mogoče poravnati v dvanajstih mesecih ali v obračunskem obdobju.

Kratkoročne obveznosti so kratkoročne obveznosti podjetja, ki naj bi jih poravnale v dvanajstih mesecih ali v obračunskem obdobju.

Pretvorba ali likvidacija

Obratna sredstva se v obračunskem obdobju pretvorijo v denar ali porabijo.

Tekoče obveznosti se odpravijo s tekočimi gotovinskimi ali bančnimi sredstvi. Se pravi, da se poravnajo s kratkotrajnimi sredstvi ali z vpisom novih kratkoročnih obveznosti.

Likvidnost

Pomembna razlika med obratnimi sredstvi in ​​kratkoročnimi obveznostmi, povezanimi z likvidnostjo poslovanja, je, da bo višina obratnih sredstev pomenila visoka obratna sredstva, kar posledično pomeni visoko likvidnost poslovanja.

Ko je višina kratkoročnih obveznosti višja, bo to pomenilo nizko obratna sredstva, kar pomeni nizko likvidnost poslovanja.

Uvrstitev na bilanco stanja

Kratkoročna sredstva so postavljena na strani premoženja v vrstnem redu njihove likvidnosti.

Kratkoročne obveznosti so postavljene na strani obveznosti v bilanci stanja. Običajno se najprej prikaže glavni del zapadlih terjatev, nato zapadle obveznosti in preostale kratkoročne obveznosti.

Obratna sredstva

Razlika med obratnimi sredstvi in ​​kratkoročnimi obveznostmi je znana kot obratna sredstva, ki predstavljajo operativno likvidnost, ki je na voljo podjetjem.

Za zagotovitev, da je podjetje sposobno opravljati svoje poslovanje, sta potrebna pozitivna obratna sredstva in posedovanje ustreznih sredstev, da bo sposobna zadovoljiti kratkoročne dolgove in prihodnje stroške poslovanja.

Obrtna sredstva so merilo likvidnosti, učinkovitosti poslovanja in kratkoročnega finančnega zdravja podjetja. Če ima podjetje veliko obratnih sredstev, bi moralo imeti možnost vlagati in rasti.

Če kratkoročna sredstva podjetja ne presegajo njegovih sedanjih obveznosti, potem ima podjetje težave pri rasti ali plačilu upnikov ali celo prenehanju poslovanja.

Primeri kratkoročnih obveznosti

Primeri tekočih obveznosti se razlikujejo glede na panogo ali različne vladne predpise.

- Obveznosti za plačilo: je denar dolžan dobaviteljem. Predstavljajo neplačane račune dobaviteljev.

- Pasivne časovne razmejitve: to je denar, ki ga dolgujemo tretji osebi, vendar ga še ni treba plačati. Na primer plače, ki jih je treba izplačati.

- prekoračitve na bančnih računih: to so kratkoročni predujmi banke za prekoračitve.

- Bančna posojila ali zadolžnice: so glavni krožni del dolgoročnega zapisa.

- Obveznosti za plačilo (razen bankovcev): so glavni tekoči del dolgoročnih zapisov.

- Kratkoročne opombe: Ta posojila zapadejo v naslednjem letu.

- Depoziti strank ali prenosni dohodek: to so plačila kupcev kot predujem za prihodnje delo, ki naj bi se končalo v naslednjih 12 mesecih.

- Obresti, ki se plačujejo: obresti posojilodajalcem niso plačane.

Drugi primeri

- Plačila najemnine: so plačila za najem stavb, zemljišč ali drugih nepremičnin ali objektov.

- Davek od dohodka, ki se plačuje: so davki, ki jih dolguje vladi, ki še niso bili plačani.

- Dividende, ki se izplačujejo: so dividende, ki jih je razglasil upravni odbor družbe in še niso izplačane delničarjem.

- plačljivi davki na promet: so davki, obračunani strankam, ki jih je treba plačati vladi.

- plačljivi davek na plače: davki, odtegnjeni od zaposlenih, ali davki, povezani z nadomestilom zaposlenih.

Račun, imenovan "druge kratkoročne obveznosti", se pogosto uporablja kot globalna postavka bilance stanja, da vključuje vse druge zapadle obveznosti v manj kot enem letu in ni razvrščen drugje.

Reference

1. Will Kenton (2019). Kratkoročne obveznosti Investopedija. Izvedeno iz: investstopedia.com.
2. Harold Averkamp (2019). Kaj je trenutna obveznost? Trener računovodstva. Vzeto iz: accountcoach.com.
3. Vaš slovar (2019). Primeri kratkoročnih obveznosti. Izvedeno iz: example.yourdictionary.com.
4. Wikipedija, brezplačna enciklopedija (2018). Tekoča obveznost. Izvedeno iz: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Tekoča obveznost. Računovodska orodja. Vzeto iz: računovodstvools.com.
6. Moj tečaj računovodstva (2019). Kaj je trenutna odgovornost? Vzeto iz: myaccountingcourse.com.
7. Računovodski kapital (2019). Kakšna je razlika med kratkoročnimi sredstvi in ​​kratkoročnimi obveznostmi? Izvedeno iz: accountcapital.com.
8. Wall Street Mojo (2019). Seznam kratkoročnih obveznosti na bilanci stanja. Vzeto iz: wallstreetmojo.com.