METODA CELOTNEGA ODSTOTKA V ODSTOTKIH: ZA KAJ GRE IN NA PRIMER - DUDE - 2026

Metoda integralnega odstotka je ena od tehnik, ki se uporabljajo za vertikalno analizo računovodskih izkazov. S to metodo je mogoče za določeno obdobje pripraviti analizo finančne strukture podjetja.

Sestavljen je iz predstavitve standardnih postavk v računovodskih izkazih, ki so izražene kot odstotek osnovne postavke. Uporablja se za prikaz relativnih velikosti različnih računov v računovodskih izkazih.

Vir: pixabay.com

Izvaja se tako, da se upošteva znesek najpomembnejše postavke računovodskega izkaza in s tem primerja vse ostale posamezne postavke izkaza. Znana je tudi kot metoda zmanjšanja v odstotkih ali metoda običajnega odstotka.

Pri uporabi te metode analize se vsaka vrstica v računovodskem izkazu analizira kot odstotek druge vrstice. Zato je to metoda proporcionalne analize.

Omejitve

Ta metoda je odlična za prikaz dogajanja v računovodskih izkazih podjetja. Vendar ne more odgovoriti na najpomembnejše vprašanje katere koli analize: zakaj?

Na primer, s to metodo analize je mogoče jasno razbrati, da so stroški prodanega blaga glavni razlog, da dobiček upada, kljub močni rasti prodaje podjetja.

Vendar pa iz vertikalne analize ni mogoče vedeti, zakaj se to zgodi. So se stroški povečali? Ali je vodstvo znižalo cene? Je bilo malo obojega? Procent-integralna analiza sproža ta vprašanja, vendar odgovorov ne more dati.

Za kaj je ta metoda?

Metoda integralnih odstotkov pomaga bolje razumeti sestavo računovodskega izkaza. Prav tako je lahko zelo učinkovit pri razumevanju ključnih trendov skozi čas. Pri tej metodi bi bilo mogoče tako sredstva kot obveznosti šteti za 100%.

Na primer, v bilanci stanja se celotno premoženje družbe prikaže kot 100%, vsi drugi računi, tako na strani sredstev kot obveznosti, pa v odstotkih od celotnega zneska sredstev.

S tem vsako leto ustvarite občutek spremembe v porazdelitvi celotnega premoženja.

Primerjava med podjetji

Ta metoda se pogosto uporablja tudi za primerjavo podjetij različnih velikosti med seboj v obliki primerjalne analize.

Bilanca stanja milijarde dolarjev podjetja je težko primerjati s stanjem podjetja v višini 100 milijard dolarjev. Računi vertikalne analize navadne velikosti omogočajo bistveno primerjavo in primerjanje količin zelo različnih količin.

Ker se v vseh organizacijah pojavljajo enaki naslovi, to olajša primerjavo podjetij. Na primer primerjava izposojenega kapitala s celotnimi sredstvi.

Primerjajte podjetje z industrijo

Metoda celotnega odstotka je tudi najučinkovitejši način za primerjavo računovodskih izkazov podjetja s povprečji v panogi.

Uporaba dejanskih zneskov v dolarjih bi bila neučinkovita pri gledanju celotne panoge, toda odstotki, ki imajo skupno velikost, to težavo rešujejo in omogočajo primerjavo z industrijo.

Profit in izguba

Ta metoda se lahko uporablja tudi v izkazih poslovnega izida. Na primer, znesek prodaje v prvi vrstici bo prikazan kot 100%, vsi drugi računi pa bodo prikazani kot odstotek celotnega števila prodaje.

Z predstavljanjem standardnih postavk v odstotkih celotnega prometa za to leto je mogoče enostavno pridobiti podatke o porazdelitvi pridobljenega denarja z različnimi stroški, odhodki in dobički.

Vidite, kako ti prispevajo k dobičku in če se dobičkonosnost sčasoma izboljšuje. To omogoča primerjavo zaporednih let, da se ugotovijo določeni trendi. Prav tako je lažje primerjati dobičkonosnost podjetja z vrstniki.

Proces

Za analizo bilance stanja po metodi celotnega odstotka se kot osnovni zneski običajno uporabljajo celotna sredstva, skupni kapital in obveznosti delničarjev.

Po drugi strani so vsa sredstva posamično ali če se uporablja zgoščena bilanca, skupine sredstev izražene kot odstotek skupnih sredstev.

Zaloge, dolgoročni dolg in kratkoročne obveznosti so izraženi kot odstotek celotnega kapitala in obveznosti.

Za izvedbo analize izkaza poslovnega izida s to metodo se na splošno uporabi znesek prodaje.

Po drugi strani so vsi drugi sestavni deli izkaza poslovnega izida, kot so stroški prodanega blaga, bruto dobiček, poslovni odhodki, davek od dohodka in čisti dobiček itd., Prikazani kot odstotek prodaje. Odstotek se izračuna po naslednji formuli:

Celoten odstotek = (znesek posamezne postavke / znesek osnovne vrednosti) x 100

Za osnovno-odstotno celostno analizo je potrebna le ena izjava za eno obdobje. Vendar pa je mogoče pripraviti primerjalne izjave, ki povečajo uporabnost analize.

Bilančna vsota

Kadar se v imenovalcu uporabljajo skupna sredstva, se vsaka postavka bilance stanja obravnava kot odstotek skupnih sredstev.

Na primer, če skupna sredstva znašajo 500.000 USD, terjatev do 75.000 USD, pa terjatve predstavljajo 15% vseh sredstev.

Če zapadla plačila znašajo 60.000 ameriških dolarjev, je zapadla 12% vseh sredstev.

Lahko vidite, koliko dolga ima podjetje sorazmerno s svojimi sredstvi. Tudi, kako se kratkoročni dolg primerja neposredno s tekočimi sredstvi.

Višji ko je razmerje med obratnimi sredstvi, močnejši je položaj obratnega kapitala podjetja in zmožnost izpolnjevanja kratkoročnih obveznosti.

Prejšnja leta

Ko se ti odstotki primerjajo s številkami iz preteklega leta, je mogoče opaziti trende in razviti jasnejše razumevanje finančne smeri, v kateri podjetje vodi.

Če se naložbe v sredstva povečujejo, kapital lastnika pa se zmanjšuje, potem jemljemo preveč lastniškega kapitala ali zmanjšuje dobičkonosnost.

Slednje bi lahko pomenilo, da se sredstva ne porabi pametno in je treba izvesti operativne spremembe. Takšne primerjave pomagajo prepoznati težave, za katere je mogoče najti vzrok in sprejeti korektivne ukrepe.

Skupne obveznosti ali kapital

Medtem ko se celotna sredstva uporabljajo kot osnova za vertikalno bilančno analizo, se lahko tudi imenovalec spremeni, odvisno od tega, kje je v bilanci stanja.

Skupne obveznosti se uporabljajo za primerjavo vseh obveznosti in celotnega kapitala za primerjavo vseh kapitalskih računov.

Na primer, kratkoročni dolg znaša 50.000 dolarjev, skupna obveznost pa 200.000 dolarjev. Zato kratkoročni dolg znaša 25% vseh obveznosti. Primerjava teh številk z zgodovinskimi podatki lahko pomaga zaznati nenadne spremembe.

Primer

Naslednji primer prikazuje izkaz poslovnega izida družbe ABC za triletno obdobje. To bo uporabljeno kot izhodišče za vertikalno analizo.

Najprej je treba pregledati izkaz poslovnega izida, saj so predstavljeni v dolarjih. Prodaja podjetja je v tem obdobju rasla. Po drugi strani pa se je čisti dohodek v tretjem letu občutno zmanjšal.

Plače in stroški trženja so se povečali, kar je glede na povečanje prodaje logično. Vendar se ti stroški načeloma ne zdijo dovolj veliki, da bi razložili zmanjšanje čistega dohodka. Če želite natančno videti, kaj se dogaja, morate kopati globlje.

Izkaz poslovnega izida skupne velikosti

Da bi to naredili, se bo ustvaril "izkaz poslovnega izida" in uporabila metoda v odstotkih. Za vsak račun v izkazu poslovnega izida se navedeni znesek deli s prodajo družbe za tisto leto.

S tem boste ustvarili nov izkaz poslovnega izida, ki bo prikazal vsak račun kot odstotek prodaje za tisto leto.

Kot primer, v prvem letu bodo stroški družbe "Plače", 95.000 ameriških dolarjev, razdeljeni na njegovo prodajo za tisto leto, 400.000 dolarjev. Ta rezultat, 24%, se bo prvo leto pojavil v tabeli navpične analize poleg plač. Tako mora izgledati tabela, ko je popolna.

Metoda integralnih odstotkov potrjuje tisto, kar smo že opazili pri začetnem pregledu izkaza poslovnega izida. Razkriva tudi manjkajoči dejavnik zmanjšanja čistega dohodka družbe ABC: stroške prodanega blaga.

Analiza

Najprej lahko vidite, da so se stroški trženja podjetja povečali ne le v smislu denarja, ampak tudi kot odstotek prodaje.

To pomeni, da nov denar, vložen v trženje, ni bil tako učinkovit pri rasti prodaje kot v preteklih letih. Tudi plače so rasle kot odstotek prodaje.

Ta metoda tudi kaže, da sta v izdelkih podjetja v prvih dveh letih stala 30% oziroma 29% prodaje.

V tretjem letu pa so se stroški prodanega blaga povečali na 40% prodaje. To vodi k bistvenemu zmanjšanju bruto dobička.

Ta sprememba je lahko posledica višjih stroškov v proizvodnem procesu ali pa bi lahko pomenila nižje cene.

Ne morete biti prepričani, če ne veste za vodenje podjetja. Vendar pa je s to metodo mogoče jasno in hitro razbrati, da so stroški prodanega blaga in bruto dobiček podjetja ABC velik problem.

Reference

1. Vincent van Vliet (2019). Analiza računovodskih izkazov (FSA). Orodje Hero. Vzeto iz: toolshero.com.
2. Motley Fool (2018). Kako razlagati navpično analizo bilance stanja in izkaza poslovnega izida. Vzeto iz: budala.com.
3. Steven Bragg (2019). Navpična analiza. Računovodska orodja. Vzeto iz: računovodstvools.com.
4. Računovodstvo za upravljanje (2019). Navpična (običajna) analiza računovodskih izkazov. Izvedeno iz: accountformanagement.org.
5. Pripravljeni razmerji (2019). Navpična analiza računovodskih izkazov. Vzeto iz: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019). Kaj vertikalna analiza bilance stanja pove o podjetju? Mala podjetja - Chron. Vzeto iz: smallbusiness.chron.com.