KAJ JE OBRATNO PREMOŽENJE? (S PRIMERI) - DUDE - 2026

Aktivni tok se nanaša na vsa sredstva, ki se lahko enostavno stopijo v veljavo, največ eno leto od datuma, prikazanega na vrhu skupne bilance. Uporabljajo se v običajnem obratovalnem ciklu podjetja.

Ta cikel je čas, ki je potreben za nakup ali izdelavo zalog, prodajo končnih izdelkov in zbiranje denarja od prodaje, ki običajno predstavlja eno leto.

Vir: pixabay.com

Denarna sredstva so potrebna za financiranje poslovanja. Ne glede na to, ali je potrebna nova oprema za podjetja ali večji pisarniški prostor, bo treba za plačilo teh naložb zbrati sredstva. Financiranje lahko izhaja iz posojila, vlagatelja, poslovne kreditne linije ali pa se izplača v gotovini.

Denarna in kratkoročna sredstva, ki jih je mogoče hitro pretvoriti v denar, imenujemo tudi tekoča ali likvidna sredstva. Ko je sredstvo likvidno, to pomeni, da ga je mogoče v kratkem času pretvoriti v denar.

Seznam obratnih sredstev

Kratkoročna sredstva so na vrhu bilance stanja podjetja in se poročajo po vrstnem redu likvidnosti.

- Gotovina

Je najbolj likvidno premoženje podjetja. Zato je zelo pomembno ohraniti kratkoročno plačilno sposobnost podjetja. Znesek, prikazan v tem kratkoročnem sredstvu, je znesek, ki ga ima podjetje na voljo.

Denarna sredstva se lahko uporabijo za hitro pokrivanje dnevnih stroškov. Ta račun običajno vključuje gotovino, valuto, bančna sredstva, čeke in naloge.

- denarna protivrednost

So rezultat denarnih sredstev, ki jih podjetja vlagajo v finančne instrumente, ki v zelo kratkem roku ustvarijo obresti. Ti instrumenti so zelo likvidni, varni in jih je mogoče enostavno pretvoriti v denar, običajno v 90 dneh.

Ti vrednostni papirji vključujejo zakladne menice, komercialne zapise in sklade denarnega trga. Z njimi se zlahka trguje na trgu in tudi vrednost takega blaga je mogoče enostavno določiti.

- Dogovorne vrednosti

Gre za kratkoročne naložbe podjetja. Te naložbe so lahko tržne in naj bi se v enem letu spremenile v denar. Sem sodijo zakladne menice, menice, obveznice in tudi lastniški vrednostni papirji.

Ti vrednostni papirji se prikažejo po nabavni vrednosti, povečani za stroške posredovanja po nakupu. Cena teh vrednostnih papirjev lahko hitro niha, vsaka sprememba njihove vrednosti pa se odraža v izkazu poslovnega izida družbe.

- terjatve

Gre za zneske, ki jih stranke dolgujejo za izdelke in storitve, ki jih podjetje izda na kredit. Ti zneski se določijo po odhodku slabega dolga.

Povečanje stroškov slabega dolga bo povzročilo povečanje rezervacij za slab dolg. Zato je treba izračunati neto iztržljivo vrednost terjatev, ki je razlika med bruto terjatvami in rezervacijami za slabe terjatve.

- Zaloge

Surovine

Sestavljeni so iz shranjenih materialov, namenjenih za prodajo izdelkov, ki bodo na koncu prodani.

Izdelki v obdelavi

Nanašajo se na blago, ki je v postopku izdelave in še ni končano za prodajo.

Končni izdelki

Nanašajo se na izdelke, ki so bili končani in čakajo na prodajo med običajnim poslovanjem.

- Stroški, plačani vnaprej

Nanašajo se na stroške poslovanja podjetja, ki so bili plačani vnaprej. Denarna sredstva v bilanci stanja se zmanjšajo v času plačila teh stroškov na začetku obračunskega obdobja.

Hkrati se ustvari kratkotrajno sredstvo z enakim zneskom v bilanci stanja pod imenom predplačniških stroškov. Primeri predplačniških stroškov so predplačniška najemnina, predplačniško zavarovanje itd.

- Druga obratna sredstva

Vključujejo odložena sredstva. Ta sredstva se ustvarijo, ko plačani davek presega znesek "Odhodka za davek od dohodka", ki ga družba pripozna v izkazu poslovnega izida.

Primeri obratnih sredstev

- Wal-Mart

Upoštevati je mogoče naslednjo predstavitev bilance stanja Wal-Mart ob koncu proračunskega leta 2015:

Kratkoročna sredstva so jasno ločena in razvrščena po vrstnem redu likvidnosti. Gotovina je očitno najbolj likvidno sredstvo, terjatve do kupcev pa predstavljajo denar, ki ga je družba že dvignila, a ga še ni prejela.

Zaloga je manj likvidna, saj predstavlja sredstva, ki lahko trajajo čas za pretvorbo v denar.

- Nestlé India

denar in denarni ekvivalenti

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki so ob koncu leta 2018 znašali 15.988 RN. Operativni cikel družbe za delitev sredstev na tekoča in dolgoročna je eno leto. To temelji na naravi blaga, ki ga proizvaja Nestlé.

Pojasnila k računovodskim izkazom opisujejo, katere postavke so vključene v denarju in denarnih ustreznikih:

- prekoračitve bank.

- Bančna stanja.

- vloge na zahtevo z ročnostjo 3 mesece.

- Pregledi.

Kratkoročne naložbe

V primeru Nestlé so do konca leta 2018 znašali 19.251 milijonov Rs. Nestlé nadzoruje svoja tekoča sredstva, da odpravi likvidnostno tveganje in tako zagotovi zadostno likvidnost za izpolnjevanje svojih operativnih potreb.

Ta naložba zadostuje za izpolnitev potreb vašega podjetja v želenem časovnem obdobju.

Terjatve do kupcev

Ti računi so v bilanci stanja Nestlé ob koncu leta 2018 znašali 1.246 kron.

Pričakovana kreditna izguba na terjatvah je prikazana kot posledica verjetnosti neplačila v dobi koristnosti teh računov. Dodelitev se določi po preučitvi:

- Kreditni profil stranke.

- Komercialni kanali.

- Izkušnje neplačil.

Zaloge

Nestlé vodi zaloge po čisti iztržljivi vrednosti. Vendar pa predmeti, kot so surovine, embalažni material in druge zaloge, niso zajeti pod ceno. Metode, ki se uporabljajo za določanje stroškov zalog, so naslednje:

- Surovine in embalažni material: Najprej, najprej ven (FIFO).

- Izdelki, kupljeni za nadaljnjo prodajo: tehtano povprečje.

- Izdelki v procesu in končni izdelki: stroški materiala + odstotek deleža splošnih proizvodnih stroškov.

Vnaprej plačani stroški

Glede na opombe k računovodskim izkazom, ki se pojavljajo v letnem poročilu Nestléja, so del računa »Druga kratkoročna sredstva«. Predplačniški izdatki za konec leta 2018 so znašali 77 milijonov Rs.

Reference

1. Sathish AR (2020). Kaj so tekoča sredstva? - Pomen in primer. Intuitne hitre knjige. Izvedeno iz: quickbooks.intuit.com.
2. Meredith Hart (2020). Kaj se šteje za trenutno premoženje? Vzeto iz: blog.hubspot.com.
3. Motley norca (2017). Kako najti skupna sredstva. Vzeto iz: budala.com.
4. Investiranje odgovorov (2019). Kratkoročna sredstva. Izvedeno iz: investinganswers.com.
5. Wikipedija, brezplačna enciklopedija (2020). Trenutno premoženje. Izvedeno iz: wikipedia.org.