BILANCA: KAJ JE, KAKO SE NAREDI, PRIMER - DUDE - 2026

Bilanca stanja je računovodski izkaz, ki poroča, sredstva, obveznosti in kapital za družbe v določenem času, ki je podlaga za izračun stopnje donosa in vrednotenje svojo kapitalsko strukturo.

To pomeni, da ponuja fotografijo tega, kar ima podjetje v lasti in dolgu, ter znesek, ki ga vlagajo delničarji. Bilanca stanja predstavlja stanje financ podjetja v danem trenutku. Sama po sebi ne more predstaviti trendov, ki se razvijajo v daljšem obdobju.

Vir: flickr.com

Zaradi tega je treba bilanco stanja primerjati z drugimi iz prejšnjih obdobij. Primerjati bi ga morali tudi s podjetji drugih podjetij v isti panogi.

Ustvarijo se lahko različne meritve bilanc, kar vlagateljem pomaga razumeti, kako zdravo je podjetje. Izkaz poslovnega izida in izkaz denarnih tokov prav tako predstavljata dragocen kontekst za oceno financ podjetja.

Iz česa je sestavljeno?

Bilanca stanja temelji na naslednji enačbi, kjer se sredstva na eni strani uravnotežijo, obveznosti pa povečajo kapital lastnikov na drugi strani:

Sredstva = obveznosti + kapital delničarjev

To je intuitivno: podjetje mora plačati za vse stvari, ki jih ima v lasti (premoženje), bodisi s posojilom denarja (prevzemom obveznosti) bodisi s prevzemom od vlagateljev (lastniškega kapitala).

Če na primer podjetje najame posojilo za 4000 dolarjev pri banki, se bo njegovo premoženje, zlasti denarni račun, povečalo za 4.000 USD. Tudi vaše obveznosti, zlasti dolžniški račun, se bodo povečale za 4.000 USD, kar bo uravnotežilo obe strani enačbe.

Če podjetje od vlagateljev vzame 8000 dolarjev, se bo njegovo premoženje povečalo za ta znesek, prav tako tudi kapital lastnikov.

Ves dohodek, ki ga družba ustvari nad svojimi obveznostmi, bo šel na račun osnovnega kapitala, ki predstavlja neto premoženje, ki ga imajo lastniki. Ta dohodek bo uravnotežen na strani sredstev, in bo prikazan kot denar, naložbe, zaloge ali kakšno drugo sredstvo.

Bilančni računi

Sredstva, obveznosti in kapital delničarjev je sestavljen iz več manjših računov, ki razčlenjujejo finančne podrobnosti podjetja.

Ti računi so odvisni od industrije in isti pogoji lahko imajo različne posledice, odvisno od narave posla. Vendar obstajajo skupne komponente, ki jih lahko najdejo vlagatelji.

Kako je to storjeno?

Bilanca stanja je razdeljena na dva dela. Prvi kondenzira vsa sredstva podjetja. V drugem delu so opisane obveznosti družbe in kapital delničarjev.

V vsakem odseku so postavke razvrščene po likvidnosti. Najbolj likvidni računi so pred nelikvidnimi računi.

Sredstva

V tem segmentu so računi navedeni po vrstnem redu likvidnosti, kar je enostavnost, s katero jih je mogoče pretvoriti v denar. Razdeljeni so na obratna sredstva in dolgoročna sredstva.

Kratkoročna sredstva

To so predmeti, ki jih je mogoče v manj kot letu dni spremeniti v gotovino . Vključuje naslednje račune:

Denarna sredstva in njihovi ustrezniki

So najbolj likvidna sredstva, lahko vključujejo državne blagajne in kratkoročne potrdila o vlogi, pa tudi valute.

Dogovorne vrednosti

Na primer, dolžniški in lastniški vrednostni papirji, za katere obstaja likviden trg.

Terjatve do kupcev

Stranke dolgujejo denar, vključno s rezervacijo za dvomljive račune.

Inventar

Gre za izdelke, ki so na voljo za prodajo, vrednotene po nabavni ali tržni ceni, odvisno od tega, katera je nižja.

Vnaprej plačani stroški

Predstavlja že plačano vrednost, kot so zavarovanje, oglaševanje ali najemne pogodbe.

Nekratkoročna sredstva

V gotovino jih je mogoče spremeniti v več kot enem letu, na dolgi rok. Vključuje naslednje račune:

Dolgoročne naložbe

Vrednostni papirji, ki tekom leta ne bodo poravnani.

Osnovna sredstva

Vključujejo zemljišča, stroje, opremo, zgradbe in druga trajna sredstva, na splošno kapitalsko intenzivna.

Neopredmetena sredstva

Vključuje nefizična sredstva, kot sta intelektualna lastnina in dobro ime. Na splošno so neopredmetena sredstva v bilanci stanja navedena samo, če so bila pridobljena, ne pa da bi se interno razvijala.

Pasivni

Gre za denar, ki ga podjetje dolguje tretjim osebam, od računov, ki jih plačuje dobaviteljem, do najemnin, komunalnih storitev in plač. Razdeljen je na kratkoročne in dolgoročne obveznosti.

Kratkoročne obveznosti

Oni so tisti, ki jim poteče pred enim letom. Navedeni so po vrstnem redu njihovega poteka. Tekoče obveznosti lahko vključujejo:

Dolgovi za plačilo

To je znesek, ki ga podjetje dolguje dobaviteljem za izdelke ali storitve, kupljene v kredit.

Tekoči dolg / note za plačilo

Vključuje tudi druge obveznosti, ki potečejo v enem letu od obratovalnega cikla podjetja. Opombe o plačilu imajo lahko tudi dolgoročno različico.

Tekoči del dolgoročnega dolga

V tem letu je dolžan dolg z zapadlostjo več kot eno leto.

Če podjetje na primer vzame bančno posojilo, ki ga je treba izplačati v 5 letih, bo na ta račun vključen del tega posojila, ki zapade v tekočem letu.

Dolgoročno pasivi

Iztečejo po enem letu, dolgoročno. Računi za dolgoročne obveznosti lahko vključujejo:

Obveznosti do javnosti

Vključuje odplačno vrednost vseh obveznic, ki jih je družba javno izdala.

Dolgoročni dolgovi

Ta račun vključuje skupni znesek dolgoročnega dolga, brez tekočega dela. Opisuje odhodke za obresti in odplačilo glavnice.

Obveznost pokojninskega sklada

Denar mora vplačati v pokojninske račune zaposlenih za njihovo upokojitev.

Dediščina

Gre za denar, ki ga je mogoče pripisati lastnikom podjetja, torej njegovim delničarjem. Vključuje naslednje račune:

Družbeni kapital

To je vrednost sredstev, ki so jih delničarji vložili v družbo. Nekatere družbe izdajo prednostne delnice, ki so kotirane ločeno od navadnih delnic.

Prednostnim delnicam je dodeljena poljubna nominalna vrednost, ki ni povezana s tržno vrednostjo delnic. Pogosto je nominalna vrednost le 0,01 USD.

Lastne delnice

Gre za delnice, ki jih je podjetje odkupilo ali ki niso bile izdane na prvi stopnji. Kasneje jih je mogoče prodati ali rezervirati, da odvzamejo nekaj sovražnega nakupa.

Zadržani dobiček

So čisti dobički, ki jih podjetje vloži v posel ali uporabi za poplačilo dolga. Preostanek se razdeli delničarjem v obliki dividend.

Primer

Prikazana je bilansa stanja Amazona za leto 2017. Začne se s obratnimi sredstvi, nato dolgoročnimi sredstvi in ​​skupnimi sredstvi.

Potem so tu še obveznosti in lastniški kapital, ki vključuje kratkoročne obveznosti, dolgoročne obveznosti in na koncu kapital.

Reference

1. Investopedija (2018). Bilanca stanja Izvedeno iz: investstopedia.com.
2. CFI (2018). Bilanca stanja Izvedeno iz: corporatefinanceinstitute.com.
3. Harold Averkamp (2018). Bilanca stanja Trener računovodstva. Vzeto iz: accountcoach.com.
4. Wikipedija, brezplačna enciklopedija (2018). Bilanca stanja Izvedeno iz: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Bilanca stanja. Računovodska orodja. Vzeto iz: računovodstvools.com.