OBREMENJENA SREDSTVA: ZNAČILNOSTI IN PRIMERI - ARTE - 2026

Med obremenitvenimi sredstvi so tisti proizvodi, ki se ob kakršnih koli poslovnih transakcijah z njimi naložijo plačilo davkov ali dajatev, kot je davek na dodano vrednost (DDV).

Davek na proizvode je podštevilka transakcijskih davkov na proizvodnjo in uvoz. Ti davki se plačujejo za enoto katerega koli izdelka ali storitve, ki je bila proizvedena ali predelana.

Vir: pixabay.com

Davki na obdavčeno blago vključujejo davek na dodano vrednost, davke in dajatve na uvoz in izvoz ter druge davke na izdelke.

Na primer trošarine, dajatev na prodajo določenih izdelkov, davki na registracijo avtomobilov, loterijski davki, davki na zavarovalne premije itd.

Davek, ki se uporablja za obdavčeno blago, je lahko določen znesek denarja na enoto, od količine izdelka ali storitve ali pa se izračuna ad valorem kot določen odstotek cene na enoto ali vrednost blaga in storitev, proizvedenih ali s katerimi se trguje.

značilnosti

Razvrstitev

Obremenjena sredstva so razvrščena glede na stopnjo davka, ki se uporablja zanje. V Kolumbiji je na primer več različnih stopenj.

Splošna stopnja

Stopnja, znana kot splošna stopnja DDV, je 16%. Druge so znane kot posebne ali diferencialne stopnje.

Splošna stopnja DDV se uporablja za veliko večino obdavčenega blaga. Vendar pa obstajajo tudi druge vrste pristojbin, kot so:

Izvzeti

Ena od teh diferencialnih stopenj je stopnja 0%. Logično je, da bodo proizvodi, ki so obdavčeni s stopnjo, čeprav je 0%, spadali v skupino obdavčenih dobrin. Ti izdelki, za katere se zaračunava stopnja 0%, so znani kot oproščeni.

To so obdavčena sredstva, vendar z 0-odstotno pristojbino. Ker so obdavčeni, zaradi tega ustvarijo DDV, le da je stopnja, ki se uporablja zanje, 0%.

Načeloma se to zdi nesmiselno. Vendar ima svoj razlog za to. Ker je oproščeni izdelek obdavčen izdelek, morajo podjetja, ki proizvajajo oproščeno blago, plačati prometni davek. Zato morajo prijaviti DDV.

Posebne cene

To so stopnje, ki so pod splošno stopnjo. Za nadzorne storitve na primer velja posebna stopnja DDV v višini 1,6%.

Za nekatere obdavčene izdelke se uporablja posebna stopnja 10%, kot so testenine, sladkor, pšenična moka, koruzna moka, kava, čokolada, sol, mlečni piškotki, torta, mortadela in šunka, klobase, nastanitev, zakupi lokalni.

Diferencialne stopnje

Te stopnje so tiste, ki so višje od splošne. Na primer, za mobilno telefonijo velja diferenčna stopnja 20%. Za majhne avtomobile in motocikle s prostornino jeklenke večjo od 185 ccm velja 25-odstotna stopnja.

Za blago, kot so uvožene alkoholne pijače in luksuzna vozila, velja 35-odstotna pristojbina.

Živila

Večina živil je oproščena prometnega davka. Oprostitev za hrano vključuje:

- Živilski izdelki.

- Dietna hrana.

- Zdravstvena dopolnila

- Določene pijače.

Hrana na splošno mora izpolnjevati te pogoje, da so oproščeni davka:

- Prodati jih je treba za prehrano ljudi.

- Prodati jih je treba v enaki obliki, stanju, količinah in embalaži, ki se običajno uporabljajo v trgovinah z živili na drobno.

Po drugi strani živila in pijače, predstavljeni spodaj, niso oproščeni davka:

- Sladkarije in slaščice.

- Alkoholne pijače.

- brezalkoholne pijače, sadne pijače ali podobne pijače.

- vroči ali pripravljeni obroki (sendviči, solatne palice itd.).

- Hrana ali pijača, ki se prodaja za uživanje v različnih objektih.

Davek na potrošnjo

Davek na porabo, ki je znan tudi kot davek na luksuz, je posredni davek, ki se obračuna pri prodaji določenih izdelkov.

Govori se o posrednem davku, ker davčni organ tega davka ne uporablja neposredno za potrošnika. Namesto tega se obračuna proizvajalcem, proizvajalcem in trgovcem, ki davek prenesejo na potrošnika z višjimi cenami izdelkov.

Ti davki se pogosto uporabljajo za predmete, kot sta tobak in alkohol, da preprečijo njihovo uporabo.

Primeri

Cigarete

Po podatkih Centrov za nadzor in preprečevanje bolezni je letna stopnja smrti, ki jo lahko pripišemo uživanju tobaka, višja od skupnega števila smrti zaradi virusa HIV, uživanja alkohola, poškodb motornih vozil, nezakonite uporabe drog, umorov in samomorov.

Za odvračanje od uporabe tobaka sta tako zvezna kot državna vlada uvedli višje davke na tobačne izdelke, kot so cigarete.

Del dohodka od teh davkov se porabi za financiranje zdravstvenih izobraževalnih programov in za preprečevanje bolezni.

Od leta 2010 v ZDA na paket cigaret prihaja davek 2,11 dolarja.

Bencin

Davek na gorivo za vozila se zbira za varčevanje z energijo in zmanjšanje onesnaževanja.

Dobljeni prihodek se uporablja za vzdrževanje infrastrukture vozil v državi. Zato jih je mogoče obravnavati kot pristojbino na uporabnika. Ta davek stane približno 50 centov na galon.

Alkohol

Visoke davke pritegnejo tudi alkoholne pijače, pivo in vino. Vendar pa obstajajo premiki za nadaljnje zvišanje teh davčnih stopenj, ki želijo zajeziti prekomerno uživanje alkohola in njegove resne bifurkacije, na primer prometne nesreče z motornimi vozili zaradi pijanih voznikov in bolezni.

Od leta 2010 v ZDA 750-mililitrska steklenica alkohola. nosi davek 2,15 dolarja, pločevinko piva 350 ml. Ima davek od 4 centov in steklenico vina v višini 750 ml. ima davek 22 centov.

Letalske karte

Poleg davka na promet ter državnih in zveznih davkov letalske karte vključujejo tudi davek na segmentu letov, varnostne pristojbine 9/11 in pristojbine za namestitev.

Davek na segmentu letov ustreza vsakemu pristajanju in vzletu. Zato bo let z več spremembami ali postanki pritegnil več davkov na segmente leta.

Vstopnica v višini 200 dolarjev stane od leta 2010 približno 60 USD davkov in pristojbin. To ne vključuje pristojbin za prtljago ali drugih pristojbin, ki jih izvajajo letalske družbe.

Strelno orožje

Revolverji in pištole imajo od leta 2010 10-odstotni davek na ceno. Strelivo in drugo strelno orožje je obdavčeno na ceno 11%, poleg davka na promet.

Reference

1. Eurostat (2019). Slovar: Davki na izdelke. Izvedeno iz: ec.europa.eu.
2. Helen Harvey (2019). Kateri so nekateri izdelki z najvišjimi davki? Sadike. Vzeto iz: sapling.com.
3. Kmila (2011). Kaj so obremenjena sredstva? Opredmetena sredstva. Vzeto iz: Bienesgravados.blogspot.com.
4. EAFIT (2019). DDV. Vzeto iz: eafit.edu.co.
5. Oddelek za obdavčenje in finance zvezne države New York (2011). Seznam obdavčenih in oproščenih živil in pijač, ki jih prodajajo živilske trgovine in podobne ustanove. Vzeto iz: tax.ny.gov.