KRATKOROČNA SREDSTVA: SESTAVLJENA IZ RAČUNOV IN PRIMEROV - DUDE - 2026

V sedanji sredstva je izraz, ki predstavlja vsa sredstva družbe pričakuje, da se prodajo, porabijo ali pravilno tanjšajo s trgovinskimi standardi, tako da jih lahko pretvorite jih v denarni vrednosti, v naslednjih dvanajstih mesecih.

Kratkoročna sredstva vključujejo denar, njihove ustreznike, terjatve, zaloge, tržne vrednostne papirje, predplačniške obveznosti in druga likvidna sredstva. V nekaterih jurisdikcijah je izraz znan tudi kot preverjanje računov.

Vir: pixabay.com

Ker so ta sredstva običajne postavke, ki so prikazane v bilanci stanja, njihovo časovno obdobje predstavlja največ eno leto od datuma, prikazanega v glavi bilance stanja podjetja.

Izraz je v nasprotju z dolgoročnimi sredstvi. Predstavljajo sredstva, ki jih ni mogoče pretvoriti v denar v roku enega leta. Običajno vključujejo zemljišča, objekte, opremo, avtorske pravice in druge nelikvidne naložbe.

Pomen

Skupni znesek obratnih sredstev je za vodenje podjetja v njegovem vsakodnevnem poslovanju ključnega pomena.

Ker plačila računov in posojil zapadejo v določene časovne razmere, na primer na koncu vsakega meseca, mora vodstvo imeti možnost, da da na razpolago denar, potreben za pravočasno plačilo svojih obveznosti.

Mnogi uporabljajo različne kazalnike likvidnosti, ki predstavljajo vrsto finančnih meritev, ki se uporabljajo za določanje sposobnosti dolžnika za plačilo tekočih dolžniških obveznosti.

Takšna pogosto uporabljena razmerja vključujejo obratna sredstva kot ključno sestavino svojih izračunov.

Kaj je obratno premoženje?

Obratna sredstva so za podjetja pomembna, saj jih je mogoče uporabiti za financiranje vsakodnevnega poslovanja. Tudi za plačilo tekočih stroškov poslovanja.

Ker je izraz naveden kot dolarska vrednost vseh sredstev in virov, ki jih je mogoče v kratkem času enostavno pretvoriti v denar, predstavlja tudi likvidna sredstva podjetja.

Vendar pa je treba paziti, da se v naslednje leto vključijo samo kvalificirana sredstva, ki jih je mogoče po pošteni ceni likvidirati.

Na primer, obstaja velika verjetnost, da se lahko velika količina izdelkov široke porabe, ki jih proizvede podjetje, zlahka proda v naslednjem letu. To opredeljuje zalog, ki ga je treba vključiti v obratna sredstva, vendar je lahko težko prodati zemljišča ali težka vozila.

Odvisno od narave posla in proizvodov, ki jih trži, se obratna sredstva lahko gibljejo od sodov surove nafte, končnih izdelkov, zalog v obdelavi, surovin ali tuje valute.

Kazalniki, ki uporabljajo obratna sredstva

Denarna vrednost, predstavljena s prikazom kratkoročnih sredstev, daje pregled likvidnostnega položaja družbe. To vodstvu omogoča, da se pripravi, da sprejme potrebne ukrepe za nadaljevanje poslovanja.

Poleg tega upniki in vlagatelji natančno spremljajo obratna sredstva podjetja, da ocenijo vrednost in tveganje, povezano z njegovim poslovanjem.

Naslednji kazalniki se uporabljajo za merjenje likvidnostne pozicije podjetja. Vsak uporablja različno število sestavnih delov sredstev glede na tekoče obveznosti.

Trenutno razmerje meri sposobnost podjetja za plačilo kratkoročnih in dolgoročnih obveznosti, ob upoštevanju celotnih obratnih sredstev podjetja glede na tekoče obveznosti.

Hitro razmerje meri sposobnost podjetja, da s svojimi najbolj likvidnimi sredstvi izpolni kratkoročne obveznosti. Upoštevajte denarna sredstva, tržne vrednostne papirje in terjatve, ne pa zalog, glede na tekoče obveznosti.

Kazalnik denarnih sredstev meri sposobnost podjetja, da takoj odplača vse svoje kratkoročne obveznosti. Izračuna se z deljenjem denarja in njihovih ustreznikov na tekoče obveznosti.

Računi za tekoča sredstva

V bilanci stanja bodo običajno prikazana kratkoročna sredstva v vrstnem redu likvidnosti; to pomeni, da bodo predmeti, ki jih je najverjetneje in najbolj priročno pretvoriti v gotovino, razvrščeni na začetku.

Tipičen vrstni red, po katerem se lahko prikažejo računi, ki predstavljajo kratkotrajna sredstva, je:

- gotovina, ki vključuje valuto, stanje na računih, blagajno in neplačane čeke, ki niso odposlani.

- Denarni ustrezniki, na primer državni vrednostni papirji, ki so bili kupljeni v 90 dneh po poteku roka.

- Kratkoročne naložbe, kot so likvidni prenosljivi vrednostni papirji, na primer depozitna potrdila z zapadlostjo manj kot eno leto od datuma bilance stanja.

- terjatve

- zabeleži terjatve, kot so povračila davka od dohodka, denarni predujem zaposlenim in zavarovalne zahtevke.

- Zaloge surovin, izdelkov v predelavi in ​​končnih izdelkov.

- Predplačniški stroški, kot so zavarovalne premije, ki še niso potekle.

Terjatve do kupcev

Predstavljajo denar, ki ga dolgujejo podjetju za blago ali storitve, ki so ga že dobavili ali porabili, vendar jih kupci še niso plačali. Štejejo se za obratna sredstva, dokler se pričakuje, da jih bo mogoče izplačati v enem letu.

Če podjetje prodaja, če kupcem ponuja daljše pogoje kreditiranja, del njegovih terjatev morda ne izpolnjuje pogojev za obratna sredstva.

Možno je tudi, da se nekateri računi nikoli ne plačajo v celoti. To nadomestilo se odraža v rezervaciji za dvomljive račune, ki se odštejejo od terjatev.

Če se račun nikoli ne zaračuna, se prikaže kot slab odhodek dolga. Ta evidenca se ne šteje za kratkotrajna sredstva.

Inventar

Predstavlja surovine, sestavne dele in končne izdelke. Vključeno je med kratkoročna sredstva, vendar bo takšno upoštevanje morda zahtevalo natančno razmišljanje.

Za napihovanje zalog se lahko uporabljajo različne računovodske metode. Včasih morda ni tako likviden kot druga obratna sredstva, odvisno od izdelka in panoge.

Na primer, malo ali nič garancije je, da bo v naslednjem letu prodanih ducat enot drage opreme za zemeljsko premikanje. Po drugi strani pa so razmeroma večje možnosti za uspešno prodajo tisoč dežnikov v prihajajoči deževni sezoni.

Zaloga morda ni tako likvidna kot terjatve, zapiranje obratnega kapitala. Če se povpraševanje nepričakovano spremeni, lahko prodaja zalog zamuja.

Vnaprej plačani stroški

Predstavljajo plačila, ki jih podjetje vnaprej izvrši za izdelke in storitve, ki jih bomo prejeli v prihodnosti. Štejejo se za obratna sredstva.

Čeprav jih ni mogoče pretvoriti v gotovino, gre za že opravljena plačila. Takšne komponente sprostijo kapital za druge namene. Vnaprej plačani stroški lahko vključujejo plačila zavarovalnicam ali izvajalcem.

Razlike z dolgoročnimi sredstvi

Glavna težava pri zanašanju na kratkotrajna sredstva kot merilo likvidnosti je, da nekateri računi v tej klasifikaciji niso tako likvidni. Zlasti je težko preprosto pretvoriti zaloge v gotovino.

Podobno so lahko nekateri zapadli zapadli računi znotraj zneska terjatev. Vendar mora biti v rezervaciji računa, na kateri je dvomljiv račun, treba poravnati znesek, ki predstavlja znesek, za katerega se ne pričakuje, da bo zbran.

Zato je treba vsebino obratnih sredstev skrbno preučiti, da se ugotovi resnična likvidnost podjetja.

Denar z omejenimi vrednostmi, to je denar, ki ga ni mogoče umakniti ali uporabiti za rutinsko poslovanje, sredstva, ki se amortizirajo, terjatve, ki niso zapadle v 12 mesecih ali manj, in zemljišča, so primeri, ki niso kratkoročna sredstva.

Poleg tega je dolgoročno sredstvo mogoče opredeliti tudi kot sredstvo, ki se ne prodaja neposredno potrošnikom ali končnim uporabnikom podjetja.

Primer pekarne

Kot primer bi bilo obratno premoženje pekarskega podjetja njegov zalog, v tem primeru moka, kvas itd., Vrednost prodaje, ki jo podjetje dolguje preko kredita, torej terjatev in gotovino v banki.

Vaša dolgoročna sredstva bi bila pečica, ki se uporablja za peko kruha, motorna vozila, ki se uporabljajo za prevoz dobav, blagajne, ki se uporabljajo za plačilo z gotovino itd.

Čeprav imajo ta nekratkoročna sredstva vrednost, se ne prodajo neposredno potrošnikom. Prav tako jih ni mogoče enostavno pretvoriti v gotovino.

To so vrednostni predmeti, ki jih je organizacija kupila, ki jih bodo uporabljali dlje časa.

Nekratkoročna sredstva običajno vključujejo predmete, kot so zgradbe, vozila, pohištvo, računalniki in stroji. Ti so deležni ugodne davčne obravnave, kot je rezervacija za amortizacijo.

Primeri

Formula kratkoročnih sredstev je preprost seštevek vseh sredstev, ki jih je mogoče v enem letu pretvoriti v denar. Vsa ta sredstva se običajno prikažejo v bilanci stanja podjetja.

Kratkoročna sredstva = gotovina + denarne ustreznice + zaloge + terjatve + tržni vrednostni papirji + predplačniški odhodki + ostala likvidna sredstva.

Na primer, celotna kratkoročna sredstva prodajalca Walmart Inc. za proračunsko leto, ki se konča januarja 2018, predstavljajo vsoto denarnih sredstev (6,76 milijarde USD), skupnih terjatev (5,61 milijarde USD), zalog (43,78 milijarde dolarjev) in druga obratna sredstva (3,51 milijarde dolarjev), kar znaša skupno 59,66 milijarde dolarjev.

Podobno je imel Microsoft Corp. kratkoročne in denarne naložbe v višini 133,77 milijarde dolarjev, skupne terjatve v višini 26,48 milijarde dolarjev, skupni zalog 2,66 milijarde dolarjev in ostala obratna sredstva v višini 6,75 milijarde dolarjev. za proračunsko leto, ki se konča junija 2018.

Tako je imelo vodilno tehnološko podjetje skupno obratna sredstva v višini 169,66 milijarde dolarjev.

Reference

1. Will Kenton (2018). Kratkoročna sredstva. Izvedeno iz: investstopedia.com.
2. Trener računovodstva (2019). Katera sredstva so razvrščena med obratna sredstva? Vzeto iz: accountcoach.com.
3. Investiranje odgovorov (2019). Kratkoročna sredstva. Izvedeno iz: investinganswers.com.
4. Wikipedija, brezplačna enciklopedija (2019). Dolgoročna sredstva. Izvedeno iz: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Trenutno sredstvo. Računovodska orodja. Vzeto iz: računovodstvools.com.
6. Wall Street Mojo (2019). Kratkoročna sredstva. Vzeto iz: wallstreetmojo.com.